税务会计科目试题_全学科试题题库

税务会计科目试题:

下列各项业务应征增值税的有( )。 A．农业生产者销售自产农产品 B．销售古旧图书 C．销售水果罐头 D．由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

甲股份有限公司为境内上市公司(以下简称“甲公司”)，2001年度财务会计报告于2002年3月 31日批准对外报出．所得税采用递延法核算，适用的所得税税率为33%(假定公司发生的应纳税时间性差异预计在未来3年内能够转回，公司计提的各项资产减值准备均作为时间性差异处理。不考虑除所得税以外的其他相关税费)。甲公司按净利润的lo%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取法定公益金。该公司发生的有关交易或事项，以及相关会计处理如下： (1)2001年8月5日，甲公司与丙公司签订了股权转让协议。该协议规定：①甲公司将其持有的乙公司14%的股份计4000万股转让给丙公司，每股价格为1.6元；②股权转让协议经双方股东大会通过后生效；③丙公司在股权转让协议生效后的一个月内支付股权转让款的50%，另50%的转让款在股权划转手续办理完毕后支付。签订股权转让协议时，甲公司持有乙公司的 70%股份。甲公司转让的乙公司4000万股股份的账面价值为4800万元。 2001年12月20日，股权转让协议分别经各有关公司股东大会通过．至甲公司年度财务会计报告批准对外报出前，丙公司尚未支付购买价款，股权划转手续尚在办理中。乙公司2001年度实现净利润6000万元，适用的所得税税率为33%。甲公司对上述交易进行会计处理如下(单位：万元，下同)： ① 确认该项股权转让的收益： ② 借：其他应收款——丙公司 6400 贷：长期股权投资——乙公司 4800 投资收益 1600 ②按照权益法和新的持股比例确认对乙公司投资收益：借；长期股权投资－－乙公司 3360 贷；投资收益 3360 (2)2001年12月31日，甲公司与A公司(A公司为甲公司的母公司)、丙公司签订了偿债协议，该偿债协议于当日生效。协议规定，甲公司以应收丙公司的上述全部股权转让款偿付其所欠A公司的款项6400万元．甲公司对该偿债协议进行的会计处理如下：借：其他应付款——A公司 6400 贷：其他应收款——丙公司 6400 (3)B公司为甲公司的第二大股东，持有甲公司 18%的股份，计2000万股。因B公司欠甲公司 3000万元，逾期未偿还，甲公司于2001年4月 1日向人民法院提出申请，要求该法院采取诉前保全措施，保全B公司所持有的甲公司法入股．同年9月29日，人民法院向甲公司送达民事裁定书同意上述申请。甲公司于9月30日，对B公司提起诉讼，要求 B公司偿还欠款。至2001年12月31日，此案尚在审理中。甲公司经估计该诉讼案件很可能胜诉，并可从保全的B公司所持甲公司股份的处置收入中收回全部欠款。甲公司于2001年12月31日进行会计处理如下：借：其他应收款 3000 贷：营业外收入 3000 (4)2000年发布新的会计制度，规定要求坏账采用备抵法核算，坏账准备的计提方法和比例由公司自行确定，并要求采用追溯调整法进行追溯调整。甲公司的实际做法如下：2000年度仍然采用直接转销法核算坏账。2001年起改按账龄分析法计提坏账准备，并将其作为会计估计变更处理。坏账准备的计提方法为；应收账救账龄1～2年的按其余额的5%计提，2～3年的按其余额的10%计提；3年以上的按其余额的50%计提。甲公司2000年12月31日和2001年12月31日的应收账款余额如下(单位；万元)：(假定不考虑2000年度以前的应收账款因素。如果甲公司2000年度按账龄分析法计提坏账准备，假定其计提比例和账龄的划分与2001年度相同。假定甲公司在2000年以前及2000年度和2001年度未发生坏账损失。按税法规定，实际发生坏账可在应纳税所得额中扣除)。 2001年12月31日，甲公司对应收账款计提坏账准备的会计处理如下：借：管理费用 630 贷：坏账准备 630 (5)甲公司2001年6月20日，以某一车间的全部固定资产向丁公司进行长期投资，取得丁公司15%的股份(不具有重大影响)。该车间固定资产的账面原价合计为3000万元，累计折旧合计为1200万元，公允价值合计为2200万元，该车间的固定资产均未计提减值准备。丁公司 2001年6月20日所有者权益总额为15000万元。2001年度，丁公司的净利润为零。丁公司适用的所得税税率为15%。假定股权投资差额按直线法摊销，摊销年限为5年，股权投资差额摊销不得从应纳税所得额中扣除．甲公司对上述交易的会计处理如下：借：长期股权投资——丁公司 2200 累计折旧 1200 贷：应交税金——应交所得税 132 资本公积 268 固定资产 3000 (6)2002年2月4日，甲公司收到某供货单位的通知，被告知该供货单位2002年1月20日发生火灾，大部分设备和厂房被毁，不能按期交付甲公司所订购货物，且无法退还甲公司预付的购货款100万元。甲公司已通过法律途径要求该供贷单位偿还预付的贷款井要求承扭相应的赔偿责任。甲公司将预付账款转入其他应收款处理，并按 100万元全额计提坏账准备。甲公司的会计处理如下：借：其他应收款 100 贷：预付账款 100 借：以前年度损益调整 100 贷：坏账准备 100 与此同时对2001年度会计报表有关项目进行了调整。 (7)甲公司对上述各项交易或事项均未确认时间性差异的所得税影响。 [要求] (1)对甲公司上述会计处理不正确的交易或事项作出调整的会计分录(假定注册会计师于 2002年2月20日发现甲公司会计处理不正确，且达到重要性要求由此要求甲公司作出调整。涉及对“利润分配一一束分配利润”及“盈余公租”调整的，合并一笔分录进行调整)。 (2)将上述调整对会计报表的影响数填列"2000年度和2001年度会计报表项目调整表”(调增以“＋”号表示，调减以“-”号表示)。

下列属于结账分录的是( )。A．借：所得税费用贷：应交税费B．借：本年利润贷：所得税费用C．借：本年利润贷：管理费用D．借：主营业务收入贷：本年利润

按设计主体的构成方式，会计制度设计分为( )。A．自行设计B．委托设计C．联合设计D．局部设计E．全面设计

任何原始凭证都必须加盖本单位公章。( )

36．账户的本期发生额是动态资料，而期末余额与期初余额是静态资料。( )

如果公司的股份不仅仅是普通股还有优先股，那么公司的优先股股份数也应包括在计算每股收益公式中的股份数中。此题为判断题(对，错)。

购入股票或债券进行交易性投资所支付的价款不一定就是交易性投资的成本。( )

企业下列会计档案的保管期限为15年的有( )。 A．原始凭证 B．记账凭证 C．汇总凭证 D．会计移交清册 E．会计档案保管清册

资产负债表是基本财务报表之一，它是以________为平衡关系，反映企业在某一特定日期________的报表，它揭示企业在某一特定日期所拥有或控制的________、所承担的________和所有者享有的________。

财产局部清查和不定期清查各适用于什么条件下进行?

民间非营利组织净资产是指民间非营利组织的资产减去负债后的余额．包括限定性净资产和非限定性净资产。( )此题为判断题(对，错)。

财务状况质量

2010年1月1日，李某承包市区一家餐厅。合同规定承包期5年，每年上交承包费10万元。2010年经营情况如下：餐厅全年营业收入210万元，成本费用180万元，营业税10万元，城建税0.70万元，教育费附加0.30万元，盈利19万元。经聘请的注册税务师审核时，发现以下问题： (1)由李某签字对部分客户的餐饮费免收，全年累计86笔，共计10万元，未在收入中反映； (2)餐厅闲置房屋出租收入30万元，未在收入中反映； (3)在费用中列支工资费用32万元(其中包括李某工资每月1500元)，并计提了职工工会经费1万元、职工福利费和职工教育经费共5.92万元(提取的教育经费已全部实际使用)，三项经费的支出数额均高于规定的标准，雇佣员工15人； (4)当年发生业务招待费3万元、广告费6万元、业务宣传费1.5万元； (5)李某2010年1月在承包餐厅时发生餐厅装修支出12万元(该餐厅原值50万元并已提足折旧)，账面对这部分支出分两年摊销计入成本费用。(当地税务机关核定为5年摊销) 要求：

(2007年考试真题)下列各项中，应作为资产负债表中资产列报的有( )。A．委托加工物资B．受托代销商品C．融资租入固定资产D．经营租人固定资产

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