(一)企业概况

  企业名称：芦花酿酒有限责任公司

  企业性质：国有企业(一般纳税人)

  企业地址及电话：沈阳市华山路88号 62746666

  企业所属行业：工业企业

  开户银行及账号：工商银行华山路分理处 1655345

  纳税人识别号：110100000010001

  (二)本月发生的主要经济业务

  2010年5月份发生如下经济业务。

  1．销售瓶装粮食白酒35吨，含税单价每吨22230元，款项收到存入银行；销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4680元，同时收取包装物押金2340元，款项存入银行。

  2．用自产粮食白酒10吨，等价换取酿酒所用原材料222300元，互开增值税专用发票。

  3．“五一”期间，馈赠给关系单位瓶装粮食白酒3吨，作为福利发给本厂职工7吨。

  4．从外单位购入薯类白酒4吨，含税价7020元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑瓶装粮食白酒；销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒6吨，含税单价每吨2457元，货款存入银行。

  5．委托另一酒厂为其加工酒精5吨，由委托方提供粮食，发出材料成本51000元；支付加工费6000元，增值税1020元，款项以银行存款支付。收回酒精全部用于生产套装礼品白酒20吨，含税单价每吨35100元，当月全部销售。

  (三)实训要求

  1．编制有关会计分录并填制记账凭证；

  2．根据上述资料计算芦花酿酒有限责任公司2010年5月份应缴纳的增值税和消费税。

  3．登记“应交税费——应交消费税”明细账、“应交税费——应交增值税”明细账及“应交税费——未交增值税”明细账；

  4．填制消费税纳税申报表(见表2-2)。