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当前学科:暖通工程师基础考试
题目:
填空题
安全管理中的“四不放过”原则指:事故原因没查清不放过,(),(),防范措施没有落实不放过。
答案:
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某企业20××年会计报表反映的利润总额为200万元,企业自行按33%计提所得税66万元,净利润为134万元。经审计发现以下情况(该企业为增值税一般纳税人,税率为17%,营业税率为5%,保留两位小数): (1)销售产品一批,取得购货方支付的佣金5万元,计入营业外收入。 (2)将无法支付的应付账款2万元转入营业外收入。 (3)专利权转让收入9万元,全额转入营业外收入。 (4)支付税收滞纳金,工商罚款1万元,计入营业外支出。 (5)全年实发工资80万元,计税工资为60万元,企业按实发工资计提福利费、工会经费和教育经费,比例分别为14%、2%和1.5%。 (6)全年业务招待费开支8万元,按业务收入核定可开支6万元。 (7)企业管理部门于7月份购买并当月投入使用1台管理用设备,原值9万元,预计残值3000元,企业按3年采用直线法计提折旧,税法规定折旧年限为5年。 (8)企业管理部门于7月份购买并当月投入使用1台电子设备,原值2500元,预计残值为300元,折旧年限为5年,企业未入固定资产,误入管理费用。 (9)取得国债利息收入2万元。 (10)取得投资收益20万元,被投资方为新办企业,经税务机关批准,减按15%征收所得税,并取得了投资收益已纳税税务证明(被投资方适用税率为24%)。 (11)12月26日,企业毁损材料一批,价值为10万元,企业计入营业外支出,企业已向保险公司理赔,保险公司已下达赔偿通知,同意赔偿8万元,企业当年未收到,未作任何会计处理。 (12)从某客户借款100万元,使用半年,按年率10%支付5万元利息列入财务费用,银行同期借款利率为8%。 要求:根据所给资料,指出以上审计中发现的各问题对纳税所得额的影响,并计算企业该年度的应纳税所得额、应计缴的所得税及当年的净利润。
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