当前学科:第四章 企业所得税政策与管理
  • 题目: 问答题

      假定某市某机械制造企业注册资本为1000万元,2011年企业账面反映1—12月主营业务收入9000万元,其他业务收入1000万元,营业外收入300万元,会计利润总额600万元,已预缴企业所得税150万元。2010年度亏损10万元。2011年度发生如下经济业务
      (1)销售费用中列支广告费450万元,宣传费120万元。(上年超限额未扣除的广告费50万元)
      (2)管理费用中列支业务招待费100万元。
      (3)4月28日,给本企业生产一线职工发放工作服、手套等劳保用品,在“应付福利费”科目列支,金额18万元。
      (4)6月份,对一台价值100万元的已提足折旧的机械设备进行修理,一次性列支修理费72万元,预计修理后尚可使用4年。
      (5)2011年发生新技术开发费50万元。
      要求:根据上述资料,请分析指出存在的涉税问题并计算该企业2011年度应补(退)的企业所得税。

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