某市办税服务厅征收员小王对天地药业有限公司提供2011年度的企业所得税汇算清缴审核时,企业提供了纳税申报表和有关财务会计资料,该公司现有职工125人,固定资产原值为600万元,其中:机器设备为400万元,生产用房150万元,非生产用房50万元。2011年度企业会计报表的有关数据如下
(1)企业按照国家统一会计制度计算的产品销售收入为900万元,利润总额为300万元,其中:销售利润270万元,国库劵的利息收入30万元;
(2)计入成本、费用的实发工资总额为391万元,拨缴职工工会经费7.82万元、支出职工福利费58.65万元、职工教育经费11.73万元;
(3)业务招待费6万元;
(4)环保部门罚款10万元;
(5)向另一家企业支付赞助费5万元;
(6)通过国家机关向教育事业捐款100万元;
(7)企业对600万元的固定资产一律按10%的折旧率计提了折旧。
(税法允许的年折旧率分别为机器设备8%、生产用房5%、非生产用房4%。)
要求:如果你是办税服务厅小王,请审核计算该企业2011年度应缴纳的企业所得税税额。
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