A依照法律、行政法规的规定应当设立账簿而未设置的

B虽设置账簿，但账目混乱，费用凭证残缺不全，难以查账的

C发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的

D与关联企业的购销业务未按照独立企业之间的业务往来作价的