当前学科:第四章 企业所得税政策与管理
  • 题目: 问答题

      蓝采和花卉种植公司,会计核算执行新准则,适用的增值税率为13%,运费抵扣适用7%税率。2011年度该企业自行核算取得产品销售收入7800万元,房屋出租收入760万元,就扣除的成本、费用、税金共计8500万元,实现会计利润60万元。2011年底聘请会计师事务所审核,发现企业自行核算中存在以下问题
      (1)2011年6月税务机关检查发现去年少记收入,做出补缴税款3万元。罚款1.5万元的处理,企业已支付并在2011年利润总额中扣除;
      (2)当年10月直接销售花卉给某单位,开普通发票取得含税收入100万元,支付运费15万元并取得发票,企业未做会计和税务处理;
      (3)在营业外支出账户中反映:通过公益团体向当地小学捐赠100万元,通过公司形象代言人向某中学捐赠20万元
      (4)11月购置节能用水专用设备一台,取得专用发票,注明价款100万元,税款17万元,该设备在优惠目录中。
      根据上述资料,回答下列问题:
      (1)计算该企业(1)(2)项业务应调增的应纳税所得额;
      (2)计算该企业可以扣除的公益性捐赠金额;
      (3)计算其2011年应纳税所得额;
      (4)计算其2011年实际应缴纳的所得税额。

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