A . 内部控制评价方案报经董事会或其授权审批后实施
B . 评价时可查阅企业的内部流程文档包括风险控制矩阵文档、流程图文档、审批权限表文档
C . 重大缺陷由总经理认定
D . 注册会计师需要对内控的有效性发表意见并提供合理保证