(一)任务描述

  1．根据模拟业务的原始资料，填制相关记账凭证。

  2．填制出口货物增值税“免、抵、退”税计算表。

  3．根据增值税“免、抵、退”税计算表，填制记账凭证。

  4．填制《生产企业出口货物“免、抵、退”税申报汇总表》。

  (二)实训准备

  1．知识准备：全面复习增值税中关于出口货物退免税的有关规定。

  2．物品准备：通用记账凭证、《生产企业出口货物“免、抵、退”税申报汇总表》。

  3．场地准备：实训室。

  4．分组安排：每2名学生为一组。

  5．学时安排：2学时。

  (三)实训资料

  1．企业基本情况资料

  企业名称：南江纺织有限责任公司

  纳税人识别号：310106780946347

  纳税人身份：增值税一般纳税人

  企业地址：海滨市寿尔福路214号

  法人代表：王维

  注册资本：人民币4500万元

  企业类型：有限责任公司

  经营范围：服装的生产与销售

  企业开户银行及账号：中国工商银行海滨市灯塔支行8451963

  财务负责人：赵璐

  办税员：刘阳

  执行会计制度：企业会计准则

  2．生产经营业务资料(仅选取与增值税相关的经济业务)

  该企业2011年5月的生产经营资料如下：

  (1)5月4日，从宁波光明化纤股份有限公司购进生产用布料，增值税专用发票注明价款600000元、增值税102000元，货款已通过银行转账付讫，货物已验收入库。

  (2)5月10日，内销西服开具增值税专用发票注明价款500000元、增值税85000元，货款已转账收讫。

  (3)5月15日，出口西服2000套到美国纽约宏运贸易公司，出口离岸价300000美元，出口发票号C10707150，出口报关单号528921445702，核销单号115589456，出口商品代码12300062，已向出口海关报关，单证信息齐全，并通过海关验货，海关已放行。汇率1:6.8。

  (4)5月20日，接开户银行通知，纽约宏运贸易公司货款已到账，折合人民币2040000元。同时企业办理了收汇核销手续。

  (5)其他资料：上月月末留有未抵完进项税额10万元，本期没有购进免税材料，适用增值税征收率为17%，退税率为13%。