当前学科:资产评估学
  • 题目: 未知类型

      (一)企业概况

        企业名称:沈阳天合有限责任公司

        企业法定代表人:杨宇

        企业地址及电话:沈阳市沈北新区 89769999

        开户银行及账号:沈阳市工商银行新城子支行 21212345678

        税务登记号:210113197002155

        所属行业:3100

        (二)本期发生的经济业务

        沈阳天合有限公司为增值税一般纳税人,除农产品外,其余商品适用的增值税税率为17%。商品销售价格除特别注明外均为不含税价格,销售实现时结转成本。2009年2月,天合公司销售商品的情况如下。

        1.2月1日,收到A公司来函,要求对2009年1月15日所购商品在价格上给予10%的折让(天合公司在该批商品售出时确认销售收入200万元,已开具发票未收款)。经查核,该批商品外观存在质量问题。天合公司同意了B公司提出的折让要求。当日收到A公司交来的税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》,并开具了红字增值税专用发票。

        2.2月6日与B公司签订预收货款销售合同,销售商品一批,销售价格为100万元。合同约定,B公司应当于2月6日支付预付款50万元;天合公司应于2月6日按全额开具给B公司增值税专用发票,货物应于3月20日发出。2月6日天合公司按合同规定开具了发票注明:价款100万元,税款17万元,并将预收款存入银行。该批商品的实际成本80万元。

        3.2月15日,向C公司销售商品一批,增值税专用发票注明销售价格300万元,增值税额51万元。提货单和增值税专用发票已交C公司,2月16日收到C公司的货款并存入银行。该批商品的实际成本为225万元。

        4.2月直接销售商品给消费者个人,收取含税价款585万元,货款存入银行。商品的实际成本为35万元。

        5.2月16日从D公司购入不需要安装的生产用设备一台,取得增值税专用发票注明价款50万元,增值税8.5万元。运输公司开具的运费发票注明运费5万元,装卸费1万元。

        6.2月18日从F公司购进商品,合同规定,不含税销售额200万元,取得F公司开具的增值税专用发票;货物由C公司负责运输,运费由天合公司负担,G公司收取运输费用10万元,装卸费2万元,开具运费发票。货物已验收入库,运费通过银行付讫,货款尚未支付。

        7.2月20日从农场购进免税农产品,收购凭证上注明支付货款20万元。将收购农产品的50%用于职工福利消费,50%捐赠给受灾企业,假设成本利润率为10%。

        8. 其他资料:当月期初增值税留抵税额为30万元。

        (三)实训要求

        1.根据以上业务编制会计分录并填制记账凭证;

        2.计算本月应纳增值税(答案提示:期末留抵税额5100元);

        3.登记“应交税费——应交增值税——进项税额”明细账、“应交税费——应交增值税——销项税额”明细账、“应交税费——应交增值税——进项税额转出”明细账及“应交税费——未交增值税”明细账;

        4.填制一般纳税人增值税纳税申报表,增值税纳税申报附列资料表(见表2-1)。

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