A . A、具有涉税犯罪嫌疑，已依法移送公安机关，尚未结案的；
B . B、两年内有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税犯罪行为记录的；
C . C、骗取税收优惠政策、骗取多缴税款退回的。