A在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效

B控制的运行无效

C控制可能由于两个或更多的人员进行串通舞弊或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避

D在设计和执行控制时，如果存在选择执行的控制以及选择承担的风险，管理层在确定控制的性质和范围时需要作出主观判断