练习财务报表的编制

  一、资料工商银行东方支行2007年12月31日有关资料如下：

  (一)年终决算时，有关账户余额如图表所示。

  (二)本年损益账户结转“本年利润”账户的数额如下(单位：元)：

  账户名称        12月金额   1～11月金额

  利息收入        164600    1690400

  金融企业往来收入    51510    566490

  手续费及佣金收入    4880     53920

  投资损益(贷方)     24200    254400

  公允价值变动损益(贷方) 1200     8400

  汇兑损益(贷方)     2010     19270

  其他业务收入      3400     39500

  营业外收入       2500     23000

  账户名称      12月金额   1～11月金额

  利息支出      51800     569200

  金融企业往来支出  22600     248400

  手续费及佣金支出  420      15680

  营业税金及附加   9650     99580

  业务及管理费    108200    1146700

  资产减值损失    6000     55000

  其他业务成本    630      5400

  营业外支出     2000     22420

  所得税费用     13750     123250

  (三)“利润分配”明细分类账户净发生额(单位：元)及有关资料如下：

  账户名称      本年金额 上年金额

  提取法定盈余公积  40800   37000

  提取任意盈余公积  24480   22200

  提取一般风险准备  4080    3700

  应付现金股利或利润 293760   266400

  (四)上年净利润为370000元，上年初未分配利润为39800元。

  (五)有关明细账户的期末余额和期初余额如下(单位：元)：

  账户名称            年末余额 年初余额

  交易性金融资产——现金等价物  140000  125000

  持有至到期投资——应计利息   126800  118200

  (六)有关总分类账户和明细分类账户的发生额如下(单位：元)：

  账户名称                借方金额   贷方金额

  交易性金融资产：            392000    362000

  其中：交易性金融资产——现金等价物   133000    118000

  持有至到期投资             10314000   9268000

  其中：持有至到期投资——应计利息    140100    131500

  坏账准备——应收利息          2450     3500

  贷款损失准备              30300     57500

  抵债资产                120000    100000

  固定资产：               76800     18900

  在建工程                41000

  无形资产                29200

  累计折旧                18700     30200

  累计摊销                        14400

  长期待摊费用              13200

  应付职工薪酬              527140     533540

  应付股利                266400     293760

  (七)业务及管理费有关明细账户发生额如下(单位：元)：

  工资       412000

  福利费      57680

  工会经费     8240

  职工教育经费   6180

  住房公积金    28840

  社会保险费    20600

  折旧费      30200

  税金       1960

  无形资产摊销   14400

  长期待摊费用摊销 13200

  (八)其他有关明细账户发生额如下(单位：元)：

  汇兑收益——货币兑换收益(贷方)  27880

  汇兑损益——汇率变动损益(借方)  6600

  营业外收入——非流动资产处置利得(固定资产)  1250

  营业外收入——罚款收入  24250

  营业外支出——债务重组损失  7820

  营业外支出——公益性捐赠支出  16600

  (九)其他有关资料如下：

  1． 其他业务收入全部收到现金，其他业务成本全部付出现金。

  2． 本期逾期贷款账户转入“抵债资产”账户的金额为120000元。

  3． 报废固定资产以现金支付清理费用400元，出售固定资产残料收入现金1850元。

  4． 增加的固定资产、在建工程和无形资产全部以现金支付。

  (十)该行本年和上年均未发生会计政策变更和前期差错更正业务，本年将300000元资本公积转增资本；上年投资者追加投资200000元，上年金额中的上年年末余额实收资本为4680000元，资本公积为332000元，盈余公积为49760元，一般风险准备为3420元，未分配利润为39800元。

  二、要求

  (一)根据“资料(一)”，编制资产负债表。

  (二)根据“资料(二)”，编制利润表。

  (三)根据“资料(三)”、“资料(四)”及利润表，编制利润分配表。

  (四)根据“资料(五)”、“资料(六)”、“资料(七)”、“资料(八)”、“资料(九)”和资产负债表、利润表，编制现金流量表。

  (五)根据“资料(十)”和资产负债表、利润分配表，编制所有者权益变动表。