当前学科:经济法综合练习
  • 题目: 问答题

      某市百货公司为增值税一般纳税人,2010年发生以下业务:
      资料一:6月份的销售货物和购进货物资料
      (1)采取买一送一方式销售电视机,共销售150台,每台价格3000元(不含税);同时送出150只电饭煲(市场价格400元/只)(不含税),同时用商场的货车运输,收取送货运费10000元;
      (2)当月逾期包装物押金23400元。
      (3)促销某型号洗衣机100台,每台价格1600元(不含税),全部销售给某使用单位,已开具增值税专用发票。由于一次购货较大,给予10%折扣,折扣金额开在一张发票上。
      (4)购进一批小家电,取得增值税专用发票注明价款10万元。
      资料二:2010年全年收入及费用情况:
      2010年底,该百货公司核算2010年度主营业务收入1625万元,出租仓库取得租金收入30万元,主营业务成本700万元,营业税金及附加为25万元,三项费用合计326万元,其中业务招待费13万元,广告费50万元;营业外支出3.5万元,其中0.2万元是交通罚款,当期支付2009年的税收滞纳金2万元;当期用自产货物投资,同类售价80万元,货物成本38万元,企业按照成本进行了结转。不考虑其他税费。
      要求:根据上述资料,分析回答下列问题:
      (1)根据资料一的数据,计算该商场2010年6月应纳的增值税额。
      (2)根据资料二的数据,计算业务招待费、广告费、以及营业外支出应调整的应纳税所得额。

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