税务会计科目试题_全学科试题题库

税务会计科目试题:

甲上市公司(以下简称甲公司)股东大会予2013年3月4日作出决议，决定建造厂房。为此，甲公司于5月5日向银行借入专门借款5000万元，年利率为6％，款项于当日划人甲公司银行存款账户。5月15日，厂房正式动工兴建。5月16日，甲公司购入建造厂房用水泥和钢材一批，价款200万元，当日用银行存款支付。5月31日，计提当月专门借款利息。甲公司5月份没有发生其他与厂房购建有关的支出，则甲公司专门借款利息应开始资本化的时间为( )。A．5月5日B．2013-5-15C．2013-5-16D．2013-5-31

材料耗用量变动对材料成本的影响公式是( )。 A．(实际耗用量-计划耗用量)×计划价格 B．(计划耗用量-实际耗用量)×计划价格 C．(计划耗用量-实际耗用量)×实际价格 D．(实际耗用量-计划耗用量)×实际价格

1．要求：根据资料编制A公司合并资产负债表(见表12-2)。 2．资料：A公司占有Z公司50%的股份，能够控制Z公司，公司合并财务报表属于连续编制的情况。Z公司个别财务报表不需要进行调整。两个公司本年12月31日个别资产负债表中的期末余额已记入A公司合并资产负债表工作底稿(见表12-1)，其他有关资料如下。 (1)A公司“长期股权投资”项目年末余额为1000万元，全部为对Z公司的原始投资，A公司占有Z公司50%的股份，长期股权投资以前年度和本年都没有计提减值准备。Z公司本年实现净利润300万元，“所有者权益”项目年末余额为2460万元，年初余额为2160万元。其中，“实收资本”项目年末余额和年初余额均为2000万元；“资本公积”项目年末余额和年初余额均为60万元；“盈余公积”项目年末余额为145万元，年初余额为100万元，本年计提盈余公积45万元；“未分配利润”项目年末余额为255万元，年初无余额，本年没有分配现金股利。 ①计算A公司在Z公司年末所有者权益中所占的份额。 ②计算A公司在Z公司本年实现净利润中所占的份额。 ③计算按权益法调整增加A公司长期股权投资的金额。 (2)A公司长期股权投资项目按权益法调整后的金额为1150万元(1000+150)，与其在Z公司年末所有者权益中享有的份额(1230万元)的差额为80万元(1230-1150)列作商誉；Z公司所有者权益中的另外50%(1230万元)列作少数股东权益。 (3)A公司和Z公司对内部债权都不计提坏账准备，A公司年末持有的应收票据中，应收Z公司承兑的票据400万元；年末应收账款中，应收Z公司账款210万元；年末预付账款中，预付Z公司账款100万元；年末应付票据中，应付Z公司票据120万元；年末应付账款中，应付Z公司账款300万元；年末预收账款中，预收Z公司账款160万元。A公司和Z公司的其他应收款与其他应付款、持有至到期投资与应付债券等项目都不涉及对方，两个公司之间的内部债权、债务没有差额。 (4)A公司本年对Z公司的商品销售实现营业收入2000万元，营业成本为1400万元。Z公司从A公司购入的该商品年初没有存货，期末存货成本为400万元。Z公司没有对A公司的商品销售。计算Z公司期末存货中包含的未实现内部销售利润。 (5)A公司本年将在用的大型设备一台出售给Z公司，该设备账面价值为400万元，出售价格为428万元，A公司已确认非流动资产处置利得28万元，Z公司已经按照购入成本428万元记入固定资产账户。表12—1　　合并资产负债表工作底稿编制单位：A公司　　　××××年度　　　金额单位：万元资产负债表项目个别报表调整分录合计金额抵消分录合并金额A公司Z公司借方贷方借方贷方借方项目：货币资金16001000 交易性金融资产2100250 应收票据800150 应收账款1200380 预付款项200120 应收利息应收股利其他应收款70080 存货3660450 一年内到期的非流动资产2040 持有至到期投资800 长期股权投资1000 固定资产800006800 在建工程60 无形资产3200550 商誉借方项目合计953409820 贷方项目：短期借款40003000 应付票据1070520 应付账款1500620 预收款项800260 应付职工薪酬 30 应交税费200250 其他应付款 30 一年内到期的非流动负债6000700 长期借款20001950 实收资本(或股本)400002000 资本公积1977060 盈余公积12000145 未分配利润8000255 少数股东权益00 贷方项目合计953409820 表12—2　　合并资产负债表编制单位：A公司　　　××××年12月31日　　　金额单位：万元资产期末余额年初余额负债和所有者权益(或股东权益)期末余额年初余额流动资产：略流动负债：略货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款预付款项预收款项应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息存货应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计其他流动负债非流动资产：流动负债合计可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计生产性生物资产负债合计油气资产所有者权益(或股东权益)：无形资产实收资本(或股本) 开发支出资本公积商誉减：库存股长期待摊费用盈余公积递延所得税资产未分配利润其他非流动资产少数股东权益非流动资产合计所有者权益(或股东权益)合计资产总计负债和所有者权益总计

假设2008年1月1日美元对人民币的即期汇率为7.25，美元的一年期远期汇率合约的汇率为7.2。在货币市场上的一年期贷款利率，美元为6%，人民币为4%；甲投资者可获得的贷款额度为100万美元(或相当金额人民币贷款)，该款项全部用于套利。要求：

1．下列属于资产类科目的是( )。 A．坏账准备 B．累计折旧 C．待摊费用 D．预提费用

企业收到股东投资35万元，款项已存入银行。

财产清查的意义在于可以( )。 A．保证会计信息的真实、可靠，保护各项财产的安全完整 B．挖掘财产物资的潜力，有效利用财产物资，加速资金周转 C．发现财产管理存在的问题，提高经营管理水平 D．保证财经纪律和结算制度的贯彻执行

企业发生的公益性捐赠，在年度利润总额_______以内的部分准予扣除。

新的会计年度开始，可以继续使用，不必更换新账的有( )。 A．多栏式日记账 B．银行存款日记账 C．固定资产卡片账 D．管理费用明细账

试述金融期权的价格及影响因素。

某公司20×8年与20×9年度归属于普通股股东的净利润分别为980万元和1250万元，发行在外的普通股加权平均数为600万股。20×8年4月1日，该公司新对外发行股数100万股。该公司于20×9年5月1日宣告分派股票股利，以20×8总股本为基数每10股送2股。假定不考虑其他因素，该公司在20×9比较利润表中列示的20×8基本每股收益为（）元。 A．1．45 B．1．21 C．1．4 D．1．17A．B．C．D．

现金流出的内容有( )、( )、( )和( )。

好口味公司计划明年上马一条新的食品生产线。该生产将利用一现存厂房。该厂房如果出租，预计明年可获租金收入10万元，并且以后每年可上涨4％。生产线需投资100万元的设备(在5年内按直线法折旧，无残值)，公司还计划第3年末终止此项目，预计可以20万元出售。预计新食品的第1年的销售额为420万元，以后每年以5％的速度上升，以后营运资本需保持在当年销售额的10％，公司所得税率为40％，公司总资产为1000万元，公司负债年利率为10％，市场平均收益率为12％，市场无风险收益率为8％，公司β值为1.2，公司负债比率为30％，问： (1)该公司应采用什么贴现率? (2)该公司应否投资此项目?为什么?(要求分步列式计算)

物流企业是指为客户的物流提供管理的专业化服务的具有法人资格的单位。( )此题为判断题(对，错)。

会计的计量实际上也是一个动态的过程，往往不能一次性完成，多数情况下，随着业务的进行，计量属性随计量模式会不断地发生改变。 ( )此题为判断题(对，错)。

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